昆山公司股权转让的涉税事项有哪些？（2024年新）

股权是公司平稳运行、股东获得收益的重要工具，如何分配股权、调整股权、转让股权，都是一家想要发展的企业必须学会的课题。新《公司法》对有限责任公司股东转让股权做出了较大的修改和变动，因此股东转让股权，必须更加谨慎，避免转让过程存在瑕疵导致的风险。

依据《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》的规定，以股权形式转让土地使用权、地上建筑物及附着物，对此应按土地增值税的规定征税，否则存在税务风险。

另外，特殊性税务处理的规定具体为：①转让企业取得受让企业股权的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定；②受让企业取得转让企业资产的计税基础，以被转让资产的原有计税基础确定。也就是说，企业若适用特殊性税务处理，规定，可以暂不缴纳企业所得税。

一、纳税主体的确定

• 要分清转让方是个人还是企业，因为不同主体适用的税种及税率存在差异。若是个人转让股权，涉及个人所得税与印花税；若是企业转让股权，则涉及企业所得税和印花税等。比如，张三作为个人转让其持有的某公司股权，需按个人所得税相关规定来纳税；而甲企业转让所持股权，就要依据企业所得税相关要求来计算和缴纳税款。

二、准确核算股权原值

• 对于股权原值的确定要严谨且准确，这直接影响到应纳税所得额的计算。如前文所述，现金出资取得的股权按实际出资金额确定原值；非货币性资产出资的按税务机关认可或核定的价格与相关合理税费之和确定；无偿取得股权的，按不同情形下对应的规则来确定等。比如，以房产入股取得股权，就需算好房产入股时的价值以及相关过户等税费，以此来准确核算股权原值。

三、关注税收优惠政策

• 时刻留意国家及地方出台的各类税收优惠政策，看是否符合条件能够适用。例如，符合条件的小微企业在股权转让时可享受企业所得税方面的优惠；还有些地区针对特定产业、特定园区内企业的股权转让有减免税等优惠举措。要及时了解并按要求准备相应资料申请享受优惠，避免多缴税。

四、应税收入的认定

• 股权转让收入的确认需遵循相关税务规定，一般要考虑转让协议生效且完成股权变更手续时来确认收入实现。同时，要注意是否存在关联交易等特殊情况，若有，税务机关可能会对转让价格进行调整，以防通过不合理低价转让来避税。比如，A公司与关联企业B公司之间进行股权低价转让，税务机关若认定不符合独立交易原则，会重新核定应税收入。

五、纳税申报与缴纳期限

• 严格按照规定的时间进行纳税申报和税款缴纳。不同税种有不同的申报和缴纳要求，逾期未申报或未足额缴纳税款可能面临滞纳金、罚款等处罚。例如，印花税通常按规定期限自行申报缴纳，企业所得税按纳税年度进行汇算清缴等，务必遵守相应的时间要求。

六、留存相关凭证资料

• 要妥善留存与股权转让相关的各类凭证资料，像股权转让合同、股权原值证明材料、支付凭证、评估报告（若有）等，便于税务机关核查时能提供准确依据，证明税务处理的合法性和合规性，避免因资料缺失带来税务风险。

需要特别说明的是，《国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第72号，以下简称“72号公告”）第一条中补充到，59号文第七条第1项规定的情形包括因境外企业分立、合并导致的居民企业股权被转让的情形。

最后，当缴纳的税款种类较多或者股东、公司对税法相关规定不够了解时，为了防止出现少缴、漏缴进而陷入违法风险的情况，交易双方可聘请专业的税务顾问与股权转让的法律顾问一起进行股转税务规划，将股权转让全过程中涉及到的税费缴纳问题，与股权转让合同生效、股权转让款付款条件、股东名册变更条件、工商变更登记条件等影响到双方权利的事项挂钩，以督促义务人按时按质履行纳税义务，降低税务风险。