昆山公司股权转让，如何合理合法降低企业所得税税负？

企业在对外投资5年内转让上述股权或投资收回的，应停止执行递延纳税政策，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权或投资收回当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税；企业在计算股权转让所得时，可按规定将股权的计税基础一次调整到位。企业在对外投资 5年内注销的，应停止执行递延纳税政第，并就递延期内尚未确认的非货币性资产转让所得，在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税。

另外，《国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》（国税函〔2000〕687号）“鉴于深圳市能源集团有限公司和深圳能源投资股份有限公司一次性共同转让深圳能源(钦州)实业有限公司100%的股权，且这些以股权形式表现的资产主要是土地使用权、地上建筑物及附着物，经研究，对此应按土地增值税的规定征税。”

一、成本费用合理列支

• 仔细梳理与股权取得相关的各项成本，例如在最初取得股权时支付的购买价款、相关税费、中介费等合理支出，确保这些成本都能在计算应纳税所得额时准确列支扣除，以此降低股权转让所得的基数，进而减少企业所得税。比如，企业当初为收购某股权支付了一笔数额不小的法律服务费作为中介费用，就应将其合规纳入成本扣除范围。

二、利用亏损弥补

• 核查本企业及下属符合条件的被投资企业的亏损情况。如果企业存在可弥补的亏损，按照企业所得税法规定，在符合一定条件下，可以用亏损来冲减股权转让产生的盈利，从而减少应纳税所得额，达到降低企业所得税的目的。例如，企业A在转让股权获得收益500万元，但企业之前还有300万元的可弥补亏损，那实际用来计算企业所得税的所得额就变为200万元。

三、先进行资产剥离再转让

• 对于被转让股权所属企业中一些价值较高但并非核心业务相关的资产，可以考虑在股权转让前进行合理剥离。比如有一块闲置的高价值土地资产，将其剥离出售后，企业的整体价值会相应调整，股权价值也随之改变，这样后续转让股权时的转让所得可能会降低，减少企业所得税负担。

四、选择合适的转让方式

• 比如采用股权置换的方式，如果企业能够找到合适的交易对手，用自身持有的股权去置换对方同等价值或者对自身更有战略意义的股权，在这个过程中，由于没有产生直接的现金流入，从税务角度来说，可能会有延缓确认股权转让所得的空间，或者通过合理的交易安排，使纳税时间推迟，变相降低当下的企业所得税资金压力。

五、合理运用税收优惠政策

• 关注国家以及地方出台的针对企业股权转让或者所属行业的税收优惠政策。比如一些地方对于符合特定产业方向、鼓励类产业的企业股权转让，会给予一定的税收减免或优惠税率，企业若符合相关条件，便可充分利用这些政策来减少企业所得税支出。


需要强调的是，在运用这些方法时，务必确保所有操作都严格遵循税收法律法规，做到合法合规，避免因不当的税务筹划而带来税务风险。