昆山财务公司代理记账会计须知：企业所得税的相关法律法规有哪些？

昆山财务公司代理记账会计须知：企业所得税的相关法律法规有哪些？

企业所得税汇算清缴，不仅时间紧、任务重、表格多、数据多，而且表间勾稽关系复杂，填写规则复杂。更重要的是，企业所得税税前扣除项目那么多，很容易混淆分不清！成熟的老会计已经开始预备上一年度的汇算清缴的资料了。毕竟这是最考验财务人员专业能力和胜任经验的一次大作战。

企业所得税相关税收政策和《企业会计准则》等国家统一的会计制度为依据，以一般企业为主体，以企业所得税年度纳税申报表为载体，以企业所得税汇算清缴业务为主线，对相关业务涉及的具体会计核算、税务处理和纳税申报表填报进行详细解析，实现税务、财务、业务“三务”一体化深度融合。通过大量的典型实务案例分析，突出通俗性、操作性、实用性和时效性，特别注重会计核算和税务处理差异比较及纳税调整对纳税申报的影响，有利于读者更好地理解和应用最新《企业会计准则》和增值税、企业所得税等相关税收政策，降低企业会计核算风险和涉税风险，进一步提高会计信息质量和企业所得税汇算清缴质量。

企业所得税的相关法律法规主要有：

1. 《中华人民共和国企业所得税法》：

• 这是企业所得税领域的基本法律，于 2007 年 3 月 16 日由第十届全国人民代表大会第五次会议通过，后经过多次修正。该法律规定了企业所得税的纳税主体、税率、应纳税所得额的计算、税收优惠、源泉扣缴、特别纳税调整、征收管理等方面的基本内容。例如，明确了企业分为居民企业和非居民企业，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得等缴纳企业所得税。

按照税法规定，企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

2. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》：

• 该条例根据《中华人民共和国企业所得税法》制定，对企业所得税法中的一些条款进行了详细解释和说明，进一步明确了应纳税所得额、收入、扣除等具体的计算方法和范围，以及资产的税务处理等具体办法。比如，对于企业取得收入的货币形式和非货币形式、不同类型收入的确认时间、亏损的定义、清算所得的计算等都作出了具体规定。

3. 税收征管相关法律法规：

• 《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则：虽然不是专门针对企业所得税的法律，但对于企业所得税的征收管理具有重要的指导作用。规定了税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查等税收征管的基本程序和要求，企业所得税的征收管理也需要遵循这些规定。

• 《特别纳税调整实施办法（试行）》：这是为了规范特别纳税调整管理而制定的具体办法。针对企业与其关联方之间的业务往来，明确了税务机关有权对不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的情况进行调整，以及企业共同开发、受让无形资产等成本的分摊原则等，对于防止企业通过关联交易等方式逃避纳税义务具有重要意义。

此外，国家还会根据经济发展的需要和政策导向，发布一些针对企业所得税的优惠政策文件和具体规定，这些也属于企业所得税相关法律法规体系的一部分。

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。